Jaki podatek zapłacisz przy sprzedaży złota?

Podatek od sprzedaży złota to podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), który płacisz tylko wtedy, gdy sprzedasz złoto przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca zakupu. Reguła dotyczy sprzedaży poza działalnością gospodarczą. Dochód, czyli cenę sprzedaży minus koszt nabycia, wykazujesz w PIT-36 i opodatkowujesz skalą 12% lub 32%. Po upływie terminu podatku nie ma. Przy zakupie od osoby prywatnej kupujący płaci osobno 2% PCC. Stan prawny na 11 września 2026 r.

Kiedy trzeba zapłacić podatek od sprzedaży złota?

Podatek od sprzedaży złota powstaje tylko wtedy, gdy osoba fizyczna sprzeda złoto przed upływem pół roku od końca miesiąca, w którym je kupiła, i nie robi tego w wykonaniu działalności gospodarczej. Sztabka czy moneta jest dla ustawy o PIT rzeczą ruchomą, czyli jedną z „innych rzeczy” z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d:

„8) odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2: (…) d) innych rzeczy, – jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane (…) a innych rzeczy – przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie; w przypadku zamiany okresy te odnoszą się do każdej z osób dokonującej zamiany;”

(art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT, tekst jedn. Dz.U. 2026 poz. 592)

Sprzedaż złota po upływie tego terminu nie jest przychodem: nie wykazujesz jej w zeznaniu i nie płacisz od niej PIT. Ten sam termin pół roku dotyczy złota otrzymanego w spadku lub darowiźnie, tylko jego początek biegu jest tam inny niż przy zwykłym zakupie, a samo nabycie rozlicza się osobnym podatkiem od spadków i darowizn; różnice opisuje wpis czy od złota ze spadku lub darowizny płaci się podatek. Serwis podatki.gov.pl opisuje tę samą regułę dla każdej rzeczy ruchomej: pół roku liczysz od końca miesiąca, w którym rzecz stała się twoją własnością.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (DKIS) stosuje tę regułę w interpretacjach indywidualnych dotyczących wprost złota i srebra. W interpretacji z 24 marca 2025 r. (sygn. 0115-KDIT3.4011.189.2025.2.AD) uznał, że sprzedaż kruszcu firmom skupującym metale po upływie ponad 6 miesięcy od zakupu nie jest przychodem podlegającym PIT.

Podobnie DKIS rozstrzygnął 19 lipca 2023 r. (sygn. 0112-KDIL2-1.4011.489.2023.1.TR) w sprawie osoby, która prowadziła jednoosobową działalność, ale złoto i srebro kupowała prywatnie, bez związku z firmą. Obie interpretacje odpowiadają na wnioski konkretnych osób i opisują ich stan faktyczny.

Sprzedaż złota w wykonaniu działalności gospodarczej jest wyłączona z tej reguły samym brzmieniem art. 10 ust. 1 pkt 8, a jej rozliczenie wykracza poza zakres tego wpisu.

Dlaczego sprzedaż złota to nie „podatek Belki”?

Sprzedaż fizycznego złota nie podlega 19-procentowemu podatkowi z art. 30b ustawy o PIT, bo ten przepis wymienia zamknięty katalog dochodów, w którym nie ma złota jako rzeczy. Art. 30b, potocznie kojarzony z podatkiem Belki, przewiduje 19% od dochodów:

• z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających,
• z odpłatnego zbycia udziałów (akcji),
• z odpłatnego zbycia udziałów w spółdzielni,
• z objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny,
• z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych.

Ustęp 1a tego artykułu dodaje do katalogu waluty wirtualne. Dochód ze sprzedaży złota przed upływem pół roku wraca więc do zasady ogólnej: art. 27 ust. 1 ustawy o PIT nakłada skalę podatkową „z zastrzeżeniem art. 29–30f”, czyli wszędzie tam, gdzie przepis szczególny taki jak art. 30b nie przewiduje innej stawki.

Formularz PIT-38 służy do dochodów kapitałowych z art. 30b, np. z giełdy i funduszy, i nie obejmuje sprzedaży fizycznego złota. Inaczej rozlicza się giełdowy instrument związany ze złotem, co opisuje wpis czym ETF na złoto różni się od fizycznego złota.

Jak obliczyć dochód ze sprzedaży złota?

Dochód ze sprzedaży złota to przychód, czyli cena z umowy pomniejszona o koszty sprzedaży, minus koszt nabycia złota. Przychód określa art. 19 ust. 1 ustawy o PIT, a dochód przepis szczególny dla tej kategorii, art. 24 ust. 6:

„6. Dochodem z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d, jeżeli przychód z odpłatnego zbycia nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jest różnica pomiędzy przychodem uzyskanym z odpłatnego zbycia rzeczy a kosztem ich nabycia, zmniejszona o wartość nakładów poczynionych w czasie posiadania rzeczy.”

Kosztem nabycia jest udokumentowana cena zakupu: faktura lub paragon od dealera albo umowa sprzedaży przy zakupie od osoby prywatnej. Nakłady w czasie posiadania przy złocie zwykle nie występują, więc w praktyce od przychodu odejmujesz samą cenę zakupu.

Przy sprzedaży złota dealerowi ceną z umowy jest jego cena odkupu. Różnicę między ceną, za którą dealer sprzedaje złoto, a ceną, za którą je odkupuje, opisuje wpis co to jest spread przy złocie i jak go policzyć.

Jeżeli cena w umowie bez uzasadnionej przyczyny znacznie odbiega od wartości rynkowej złota, przychód w wysokości wartości rynkowej określa organ podatkowy (art. 19 ust. 1).

W jakim formularzu wykazać sprzedaż złota i jaka jest stawka?

Sprzedaż złota przed upływem pół roku wykazujesz w zeznaniu rocznym PIT-36, w części E, w wierszu „Odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy”. Zeznanie za dany rok składasz między 15 lutego a 30 kwietnia roku następnego (art. 45 ust. 1 ustawy o PIT), a zeznanie złożone wcześniej ustawa uznaje za złożone 15 lutego.

W wierszu wpisujesz dwie kwoty, a dochód wynika z ich różnicy:

• kolumna b: przychód, czyli suma przychodów ze sprzedaży,
• kolumna c: koszty uzyskania przychodu, czyli koszt nabycia powiększony o wartość nakładów.

Dochód z tego wiersza łączy się z innymi dochodami opodatkowanymi skalą podatkową z art. 27 ust. 1 ustawy o PIT. Skala ma dwa progi:

• podstawa do 120 000 zł: 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł,
• podstawa ponad 120 000 zł: 10 800 zł plus 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.

Stawka, która przypada na dochód ze złota, zależy od łącznej podstawy opodatkowania w danym roku, a nie od samej transakcji.

Jak wygląda rozliczenie na przykładzie złota kupionego 10 marca?

Dla złota kupionego 10 marca 2026 r. termin pół roku liczysz od 31 marca 2026 r., więc upływa on z końcem września 2026 r. Sprzedaż od 1 października 2026 r. nie tworzy przychodu, a sprzedaż wcześniejsza podlega PIT.

Dzień zakupu w marcu nie zmienia terminu. Złoto kupione 2 marca i złoto kupione 30 marca 2026 r. mają ten sam termin, bo art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d liczy pół roku od końca miesiąca nabycia.

Przykład zakłada monetę kupioną 10 marca 2026 r. za 15 000 zł i sprzedaną za 16 000 zł bez kosztów sprzedaży. Kwoty są przykładowe, to nie są notowania.

Kwoty 120 zł i 320 zł to podatek od samego dochodu ze złota u osoby, której inne dochody już wykorzystały kwotę zmniejszającą podatek i mieszczą się odpowiednio w pierwszym albo w drugim progu skali.

Kiedy przy zakupie złota od osoby prywatnej płaci się PCC?

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) płaci kupujący, gdy kupuje złoto od osoby prywatnej, a wartość rynkowa złota przekracza 1000 zł. Stawka wynosi 2% wartości rynkowej, a deklarację PCC-3 składasz i podatek wpłacasz w ciągu 14 dni od zawarcia umowy sprzedaży.

Każdy z tych elementów wynika z ustawy o PCC (tekst jedn. Dz.U. 2026 poz. 191):

• Przedmiot: umowa sprzedaży rzeczy, w tym złota jako rzeczy ruchomej, podlega PCC (art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a).
• Kto płaci: obowiązek podatkowy „przy umowie sprzedaży – na kupującym” (art. 4 pkt 1).
• Podstawa: „wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego” (art. 6 ust. 1 pkt 1), a nie cena wpisana w umowę.
• Stawka: 2% od umowy sprzedaży rzeczy ruchomych (art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a).
• Zwolnienie: sprzedaż rzeczy ruchomych, „jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 1000 zł” (art. 9 pkt 6).
• Deklaracja i termin: PCC-3 składasz bez wezwania urzędu i w tym samym terminie wpłacasz podatek, w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego (art. 10 ust. 1), czyli od dokonania umowy sprzedaży (art. 3 ust. 1 pkt 1). Deklarację można złożyć elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy.

Moneta o wartości rynkowej 16 000 zł kupiona od osoby prywatnej oznacza 320 zł PCC, czyli 2%. Mała sztabka o wartości rynkowej 900 zł mieści się w zwolnieniu, więc kupujący nie płaci PCC i nie składa deklaracji PCC-3. Próg 1000 zł liczy się od wartości rynkowej, dlatego niższa cena wpisana w umowę nie zmienia podstawy opodatkowania.

Dlaczego zakup złota od firmy nie podlega PCC?

Zakup złota od firmy nie podlega PCC, bo ustawa o PCC wyłącza czynności objęte VAT. Art. 2 pkt 4 lit. a i b wyłącza czynności cywilnoprawne „w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem od towarów i usług”, a także te, przy których „przynajmniej jedna ze stron jest zwolniona od podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej czynności”.

Gdy sprzedawcą jest firma, która sprzedaje złoto jako podatnik VAT, na przykład dealer lub mennica, transakcja jest poza PCC niezależnie od tego, czy firma nalicza 23% VAT, czy stosuje zwolnienie dla złota inwestycyjnego. Wyjątki, które przy zwolnieniu z VAT przywracają PCC, dotyczą nieruchomości oraz udziałów i akcji w spółkach, a nie złota.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził to dla złota inwestycyjnego w interpretacji indywidualnej z 3 kwietnia 2026 r. (sygn. 0111-KDIB2-3.4014.108.2026.1.LM). Według niej sprzedaż monet, płytek i sztabek, przy której sprzedawca korzysta ze zwolnienia z VAT, jest wyłączona z PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC. Warunki zwolnienia złota z VAT opisuje wpis czy przy zakupie złota inwestycyjnego płaci się VAT.